Как посчитать рентабельность

Если вы задумались об открытии своего деле, стоит заранее просчитать его доходность, рентабельность, а для этого необходимо знать ориентировочные доходы и расходы. В этой статье вы узнаете, как посчитать рентабельность, налог на прибыль и как считать НДС.

Как посчитать рентабельность

Рентабельность является основным показателем, отражающим эффективность экономической деятельности предприятия. Речь идет об эффективности применения трудовых, материальных, денежных ресурсов и, кроме того, природных богатств.

В общем случае коэффициент рентабельности определяется как отношение прибыли компании к её активам.

Самыми распространенными и широко используемыми коэффициентами рентабельности являются:

• Рентабельность реализованного товара или оказанных услуг – определяется путем деления прибыли на общий объем реализации,

• Рентабельность продаж – вычисляется как отношение текущей прибыли от продаж к общей выручке,

• Рентабельность персонала (грубо говоря, сколько прибыли приносит каждый сотрудник компании) – определяется путем деления чистой прибыли на численность персонала (среднесписочную),

• Рентабельность основных фондов – для вычисления коэффициента нужно чистую прибыль разделить на стоимость основных средств,

• Рентабельность активов – делим чистую прибыль за определенный период на среднее значение суммарных активов в течение того же периода,

• Рентабельность собственного капитала — определяется путем деления прибыли (чистой) на среднее значение размера собственного капитала в течение выбранного периода,

• Рентабельность производства – важный показатель, определяемый как отношение прибыли к суммарному значению стоимостей оборотных средств и основных фондов.

Помимо этих наиболее распространенных показателей, также нередко вычисляются коэффициенты рентабельности активов бизнеса, суммарных активов, примененного капитала, наценки, чистых активов, подрядных работ и некоторые другие.

Как правило, все коэффициенты, описывающие эффективность деятельности компании, выражаются в процентах, т.е. полученные значения нужно умножать на 100%.

Как высчитать налог на прибыль

Налог на прибыль платят все виды юридических лиц РФ, а также иностранные юрлица, получающие доход от источника в России.

Не платят налог участники инновационного проекта «Сколково» и налогоплательщики из сферы игорного бизнеса или применяющие особые налоговые режимы – ЕНВД, УСН, ЕСХН.

Сам налог считается достаточно просто: Налог на прибыль=Налоговая ставка*Налоговая База
Налоговая база определяется как разность доходов и расходов (реализационных) плюс внереализационные доходы и минус сумма убытка, который подлежит переносу. Определив налогооблагаемую базу, налогоплательщику требуется уменьшить её за счет вычетов, к которым относятся:

Налог, возникающий при экспорте произведенных товаров,
Те налоги, которые уплачивает налогоплательщик при приобретении товаров для последующей перепродажи (реализации) либо для собственного производства, здесь решающим фактором является получение прибыли,

Налог, который уплачен покупателями-торговыми агентами, в тех случаях, если в стоимости приобретенных товаров уже заложен НДС,

Налог, уплаченный ранее с суммы аваоходы и минус сумма убытка, который подлежит переносу.

Ставка для налога составляет 20%, из которых 18% попадает в бюджет субъекта России, а 2% — в федеральный бюджет.

Как считается НДС

НДС относится к налогам, которые платят все индивидуальные предприниматели и фирмы, применяющие в своей деятельности общую систему налогообложения. Под этот налог попадают все операции, которые приносят доход, и в том числе экспортные операции.

Размер ставок при исчислении НДС зависит от объекта налогообложения и может составлять:

• 0% — особая льготная ставка в отношении экспортных операций,

• 10% — пониженная ставка, которая, согласно списку, регламентированному Налоговым Кодексом, применяется в отношении товаров для детей, медицинской и продовольственной продукции, книжной продукции и периодических изданий,

• 18% — ставка, применяемая при расчете НДС в отношении всех остальных товаров, не попадающих под первый и второй пункты.
Случаи применения ставок 18/118 и 10/110 сформулированы в ст.164 Российского Налогового Кодекса.

В принципе, если вы не знаете, как считать НДС, не стоит переживать – сам налог высчитывается по простой формуле. Главная загвоздка и основная трудность – рассчитать ту базу, которая подлежит налогообложению при НДС.

Сам же налог на добавленную стоимость считается по простой формуле:
НДС=(НБ*СТ)/100%, где
НБ – база, подлежащая налогообложению,
СТ – ставка НДС.

Для удобства наших читателей мы предусмотрели пошаговую инструкцию по определению налоговой базы, в которую входят:

1. Выручка в денежной, натуральной форме, в виде ценных бумаг и т.д.,

2. Объемы реализации собственного имущества,

3. Все авансы, полученные при окончательных расчетов, за исключением тех, которые попадают под льготное налогообложение по ставке 0%, а также при продолжительности производственного цикла более полугода.

Более подробная информация изложена в Налоговом Кодексе, статья 154.

Определив налогооблагаемую базу, налогоплательщику требуется уменьшить её за счет вычетов, к которым относятся:

Налог, возникающий при экспорте произведенных товаров,

Те налоги, которые уплачивает налогоплательщик при приобретении товаров для последующей перепродажи (реализации) либо для собственного производства, здесь решающим фактором является получение прибыли,

Налог, который уплачен покупателями-торговыми агентами, в тех случаях, если в стоимости приобретенных товаров уже заложен НДС,

Налог, уплаченный ранее с суммы авансов, полученных от покупателей.

Существуют и другие налоговые вычеты, полный перечень которых представлен в Налоговом Кодексе, статья 171.

Наконец, определение налоговый базы завершается тем, что налогоплательщик проверяет, нет ли в общей сумме НДС, подлежащего восстановлению. Такое может быть, если НДС, принятый ранее к вычету:

Входит в стоимость товаров, освобожденных от налога, которые будут реализованы не на территории РФ,

Относится к имущественным правам, ранее переданным в уставный капитал в качестве вклада,

Находится в суммах частичной оплаты за работы, товары или услуги,
Меняется при изменении цен на отгруженные объекты налогообложения и др.

Только после этого сам НДС вычисляется по указанной выше формуле.
Конечно, для небольшой фирмы рассчитать все налоги и коэффициенты не составит труда, в отличие от, например, ФПК «Гарант Инвест», к проектам которого относятся банк, торговые комплексы, магазины и бизнес-центры и не только.